¿Qué es un préstamo participativo?

que es un prestamo participativo

En este artículo te contamos lo que es un préstamo participativo y todo lo que debes de conocer acerca de este instrumento de financiación.

¿Qué es un préstamo participativo?

Un préstamo participativo se define como aquel en donde el prestamista, además de la remuneración por los intereses, recibe otra remuneración que depende de los beneficios que obtenga el prestatario.

En el préstamo participativo el prestamista recibirá un interés que será variable y se determinará dependiendo de la actividad de la empresa prestataria. Por otro lado, el prestatario solo podrá amortizar el préstamo de forma anticipada si dicha amortización se compensa con una ampliación de igual cuantía derivada de sus propios fondos.

La contabilidad del préstamo participativo se considera como patrimonio contable cuando se tienen en cuenta las reducciones de capital o la liquidación de sociedades. Por otro lado, todos los impuestos de este préstamo participativo se pueden deducir en el Impuesto de Sociedades.

¿Quién puede dar un préstamo participativo?

En España, las entidades que suelen dar los préstamos participativos son públicas. A nivel nacional una de las entidades más destacadas es ENISA y a nivel autonómico en Cataluña nos podemos encontrar con ICF, ya que cuentan con productos similares.

A pesar de que lo más habitual es que sean concedidas por estos entes públicos, también es posible encontrar préstamos participativos en entidades bancarias o business angels, sobre todo cuando se está empezando un negocio y se busca financiación.

¿Cómo tributan los préstamos participativos?

El préstamo participativo está sujeto a diferentes impuestos, que varían según el tipo de tributo. En el Impuesto sobre Sociedades, se considera financiación ajena, por lo que debe cumplir con los requisitos de un contrato de préstamo. Los intereses derivados de este préstamo están sujetos a una limitación en la deducibilidad de los gastos financieros de la empresa.

En cuanto al IVA, la concesión del préstamo estará sujeta al impuesto si el prestamista es sujeto pasivo del mismo, aunque está exenta. Respecto al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, la concesión no estará sujeta a este impuesto si el prestamista es sujeto pasivo de IVA. Sin embargo, si no lo es, el préstamo estará sujeto al ITP y AJD, aunque también exento.

Por último, en el IRPF, los intereses generados por un préstamo participativo pueden estar exentos de tributación si el prestamista es residente en otro Estado miembro de la UE con el que se haya firmado un convenio para evitar la doble imposición.

¿Cómo cancelar un préstamo participativo?

Cancelar un préstamo participativo es posible si ambas partes lo han acordado previamente. En el caso de que se quiera cancelar, lo más probable es que haya que aplicar una cláusula de penalización o comisión.

Lo que sí que debemos de tener en cuenta es que la normativa de los préstamos participativos es bien clara en el sentido de la cancelación. Solo se podrá cancelar si la amortización se compensa con una ampliación de igual cuantía procedente de los fondos propios, siempre y cuando éste no provenga de la actualización de activos.

El préstamo participativo es considerado como fondos propios. De esta forma, al cancelar el propio préstamo se reduce el patrimonio de la empresa y los acreedores de esta quedarían en una situación desfavorable. Para evitar esto es necesaria la ampliación de igual cuantía.

¿Qué es un préstamo participativo convertible?

El préstamo participativo convertible es una modalidad de préstamo que se diferencia del préstamo participativo tradicional en la forma en que el prestamista se involucra en la empresa prestataria. Mientras que en el préstamo participativo común el prestamista recibe intereses basados en la situación financiera de la empresa, en el préstamo participativo convertible, el prestamista tiene la opción de convertirse en accionista de la empresa.

En este tipo de préstamo, el prestamista puede convertir su derecho de crédito en participaciones de la empresa, lo que significa que no recibe el dinero de vuelta, sino acciones de la compañía. Este proceso requiere la aprobación de la junta de la empresa y una ampliación de capital, por lo que es conveniente que el acuerdo de conversión ya esté incluido en los términos del préstamo para evitar futuros inconvenientes.

El préstamo participativo convertible ofrece varias ventajas, especialmente para startups que buscan financiación. Al convertirse en parte del patrimonio neto de la empresa, el préstamo reduce los costes para la empresa, ya que se vinculan a los beneficios obtenidos. Además, el prestamista puede obtener mayores beneficios si la empresa crece y aumenta su valor y participación en el mercado.

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