{"id":12178,"date":"2022-09-19T09:09:27","date_gmt":"2022-09-19T08:09:27","guid":{"rendered":"https:\/\/www.repscan.com\/?p=12178"},"modified":"2024-12-17T16:42:08","modified_gmt":"2024-12-17T15:42:08","slug":"que-es-prestamo-participativo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.repscan.com\/es\/blog\/que-es-prestamo-participativo\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es un pr\u00e9stamo participativo?"},"content":{"rendered":"\n

En este art\u00edculo te contamos lo que es un pr\u00e9stamo participativo<\/strong> y todo lo que debes de conocer acerca de este instrumento de financiaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n

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\u00bfQu\u00e9 es un pr\u00e9stamo participativo?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Un pr\u00e9stamo participativo se define como aquel en donde el prestamista, adem\u00e1s de la remuneraci\u00f3n por los intereses, recibe otra remuneraci\u00f3n<\/strong> que depende de los beneficios que obtenga el prestatario.<\/p>\n\n\n\n

En el pr\u00e9stamo participativo el prestamista recibir\u00e1 un inter\u00e9s que ser\u00e1 variable y se determinar\u00e1 dependiendo de la actividad de la empresa prestataria. Por otro lado, el prestatario solo podr\u00e1 amortizar el pr\u00e9stamo de forma anticipada si dicha amortizaci\u00f3n se compensa con una ampliaci\u00f3n de igual cuant\u00eda derivada de sus propios fondos.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

La contabilidad del pr\u00e9stamo participativo se considera como patrimonio contable<\/strong> cuando se tienen en cuenta las reducciones de capital o la liquidaci\u00f3n de sociedades. Por otro lado, todos los impuestos de este pr\u00e9stamo participativo se pueden deducir en el Impuesto de Sociedades.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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\u00bfQui\u00e9n puede dar un pr\u00e9stamo participativo?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

En Espa\u00f1a, las entidades que suelen dar los pr\u00e9stamos participativos son p\u00fablicas.<\/strong> A nivel nacional una de las entidades m\u00e1s destacadas es ENISA<\/a> y a nivel auton\u00f3mico en Catalu\u00f1a nos podemos encontrar con ICF, ya que cuentan con productos similares.<\/p>\n\n\n\n

A pesar de que lo m\u00e1s habitual es que sean concedidas por estos entes p\u00fablicos, tambi\u00e9n es posible encontrar pr\u00e9stamos participativos en entidades bancarias o business angels<\/strong>, sobre todo cuando se est\u00e1 empezando un negocio y se busca financiaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

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\u00bfC\u00f3mo tributan los pr\u00e9stamos participativos?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

El pr\u00e9stamo participativo est\u00e1 sujeto a diferentes impuestos, que var\u00edan seg\u00fan el tipo de tributo. En el Impuesto sobre Sociedades, se considera financiaci\u00f3n ajena, por lo que debe cumplir con los requisitos de un contrato de pr\u00e9stamo. Los intereses derivados de este pr\u00e9stamo est\u00e1n sujetos a una limitaci\u00f3n en la deducibilidad de los gastos financieros de la empresa.<\/p>\n\n\n\n

En cuanto al IVA, la concesi\u00f3n del pr\u00e9stamo estar\u00e1 sujeta al impuesto si el prestamista es sujeto pasivo del mismo, aunque est\u00e1 exenta. Respecto al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur\u00eddicos Documentados, la concesi\u00f3n no estar\u00e1 sujeta a este impuesto si el prestamista es sujeto pasivo de IVA. Sin embargo, si no lo es, el pr\u00e9stamo estar\u00e1 sujeto al ITP y AJD, aunque tambi\u00e9n exento.<\/p>\n\n\n\n

Por \u00faltimo, en el IRPF, los intereses generados por un pr\u00e9stamo participativo pueden estar exentos de tributaci\u00f3n si el prestamista es residente en otro Estado miembro de la UE con el que se haya firmado un convenio para evitar la doble imposici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

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\u00bfC\u00f3mo cancelar un pr\u00e9stamo participativo?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Cancelar un pr\u00e9stamo participativo es posible si ambas partes lo han acordado previamente. En el caso de que se quiera cancelar, lo m\u00e1s probable es que haya que aplicar una cl\u00e1usula de penalizaci\u00f3n o comisi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Lo que s\u00ed que debemos de tener en cuenta es que la normativa de los pr\u00e9stamos participativos es bien clara en el sentido de la cancelaci\u00f3n. Solo se podr\u00e1 cancelar si la amortizaci\u00f3n se compensa con una ampliaci\u00f3n de igual cuant\u00eda procedente de los fondos propios, siempre y cuando \u00e9ste no provenga de la actualizaci\u00f3n de activos.<\/p>\n\n\n\n

El pr\u00e9stamo participativo es considerado como fondos propios. De esta forma, al cancelar el propio pr\u00e9stamo se reduce el patrimonio de la empresa y los acreedores<\/a> de esta quedar\u00edan en una situaci\u00f3n desfavorable. Para evitar esto es necesaria la ampliaci\u00f3n de igual cuant\u00eda.<\/p>\n\n\n\n

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\u00bfQu\u00e9 es un pr\u00e9stamo participativo convertible?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

El pr\u00e9stamo participativo convertible es una modalidad de pr\u00e9stamo que se diferencia del pr\u00e9stamo participativo tradicional en la forma en que el prestamista se involucra en la empresa prestataria. Mientras que en el pr\u00e9stamo participativo com\u00fan el prestamista recibe intereses basados en la situaci\u00f3n financiera de la empresa, en el pr\u00e9stamo participativo convertible, el prestamista tiene la opci\u00f3n de convertirse en accionista de la empresa.<\/p>\n\n\n\n

En este tipo de pr\u00e9stamo, el prestamista puede convertir su derecho de cr\u00e9dito en participaciones de la empresa, lo que significa que no recibe el dinero de vuelta, sino acciones de la compa\u00f1\u00eda. Este proceso requiere la aprobaci\u00f3n de la junta de la empresa y una ampliaci\u00f3n de capital, por lo que es conveniente que el acuerdo de conversi\u00f3n ya est\u00e9 incluido en los t\u00e9rminos del pr\u00e9stamo para evitar futuros inconvenientes.<\/p>\n\n\n\n

El pr\u00e9stamo participativo convertible ofrece varias ventajas, especialmente para startups que buscan financiaci\u00f3n. Al convertirse en parte del patrimonio neto de la empresa, el pr\u00e9stamo reduce los costes para la empresa, ya que se vinculan a los beneficios obtenidos. Adem\u00e1s, el prestamista puede obtener mayores beneficios si la empresa crece y aumenta su valor y participaci\u00f3n en el mercado.<\/p>\n\n\n\n

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